Який ПДВ в Україні у 2025 році: що відомо про розмір та зміни

У 2024 році обговорювалися пропозиції щодо підвищення ставок ПДВ на 2 відсоткові пункти, що могло б призвести до змін у 2025 році. Однак, станом на початок 2025 року, ці пропозиції не були реалізовані, і ставки ПДВ залишилися без змін.

Який розмір ПДВ в Україні у 2025 році — читайте в матеріалі Фактів ICTV.

Який ПДВ в Україні у 2025 році

Податок на додану вартість (ПДВ) — непрямий податок, який входить в ціну товарів, робіт чи послуг. Він сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець. Розміри ставок податку визначає Податковий кодекс України (ПКУ).

ПДВ 2025 в Україні має такі ставки:

• 20% — базова ставка, що застосовується до більшості товарів та послуг;
• 14% — знижена ставка для окремих сільськогосподарських товарів;
• 7% — пільгова ставка, яка застосовується для:

1. лікарських засобів та медичних виробів;
2. послуг з показу оригіналів музичних творів, демонстрації виставкових проєктів;
3. проведення екскурсій у музеях, зоопарках і заповідниках;
4. показу фільмів, адаптованих для осіб із порушеннями зору та слуху.

• 0% — ставка, що застосовується до експортних операцій та деяких інших специфічних випадків.

Зверніть увагу! З 1 січня 2025 року скасовано нульову ставку ПДВ для підприємств, створених організаціями осіб з інвалідністю. Разом із нульовою ставкою для них скасували право не коригувати вхідний податковий кредит податковими зобов’язаннями. У цих категорій (за винятком декількох видів операцій) залишаються лише звільнені від ПДВ операції.

ПДВ 2025: які зміни відбулися

Державна податкова служба повідомила про основні зміни в оподаткуванні податку на додану вартість (ПДВ), які відбулися у 2025 році. Зокрема:

• Зміна методики визначення ціни продажу вживаних транспортних засобів.

Зміни внесені законом України № 4143-ІХ від 17 грудня 2024 року до п. 189.3 Податкового кодексу України. Для осіб, які не зареєстровані платниками ПДВ, під час продажу вживаного транспортного засобу база оподаткування визначається на основі ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу. За вибором платника, ця ціна повинна бути не нижчою за середньоринкову вартість відповідного транспортного засобу або не нижчою за ринкову вартість, визначену суб’єктом оцінювальної діяльності.

• Продовження пільг з ПДВ у сфері кінематографії. 

До 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, продовжено пільгу щодо звільнення від оподаткування ПДВ операцій з:

1. постачання послуг з демонстрації, розповсюдження та показу національних фільмів та іноземних фільмів, дубльованих або озвучених державною мовою;
2. постачання національних фільмів, а також робіт і послуг з їхнього виробництва.

Відповідні зміни внесені законом України № 4143 до пунктів 13-2 та 12 підрозділу 2 розділу ХХ перехідних положень ПКУ.

• Виключення з об’єктів оподаткування ПДВ послуг за гіг-контрактами. 

З переліку об’єктів оподаткування ПДВ виключено операції з надання на митній території України послуг особами-нерезидентами, які не зареєстровані платниками ПДВ, за гіг-контрактами, укладеними відповідно до ст. 17 закону України Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні. Вказані зміни передбачені законом України № 4113-ІХ від 01 грудня 2024 року, ст. 208 ПКУ доповнено пунктом 208.7.

• Скасування пільг з ПДВ.

З 1 січня 2025 року втратили чинність такі пільги:

1. Звільнення від оподаткування ПДВ операцій з імпорту товарів (крім підакцизних), що використовуються для потреб літакобудівної промисловості, та постачання науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт для цієї галузі. Зміни внесені законом України № 1795-VIII від 20 грудня 2016 року до п. 4-1 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідні положення ПКУ.
2.  Оподаткування за нульовою ставкою ПДВ операцій із постачання товарів, безпосередньо виготовлених підприємствами та організаціями громадських об’єднань осіб з інвалідністю. Це передбачено законом України № 344-ІХ від 05 грудня 2019 року, яким внесено зміни до п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідні положення ПКУ.
3. Надання розстрочки сплати ПДВ за імпорту обладнання та складників. Зміни внесені законом України № 3553-ІХ від 13 січня 2024 року до п. 65 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідні положення ПКУ.
4. Оподаткування за ставкою 7% ПДВ послуг повітряного транспорту з внутрішнього перевезення пасажирів та багажу. Зміни внесені законом України № 2139-ІХ від 15 березня 2022 року до п. 81 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідні положення ПКУ.

Ці нововведення спрямовані на вдосконалення податкового законодавства та адаптацію його до сучасних економічних умов.

Джерело ФАКТИ. ICTV
2025-02-14 16:03:00