Які зміни встановлені для ФОП у 2024 році: ліміт доходу та ставки єдиного податку

ФОПи, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, повинні дотримуватися граничної межі щодо сум отримуваних доходів. У разі перевищення ліміту ФОПу доведеться перейти на загальну систему оподаткування.

Який ліміт доходу для ФОП у 2024 році та які ставки єдиного податку — читайте в матеріалі Фактів ICTV.

Ліміт доходу ФОП у 2024 році — розмір

Граничний розмір доходу для ФОП, який надає право перебувати на відповідній групі платників єдиного податку, залежить від розміру мінімальної зарплати. У 2024 році цей ліміт не змінювали, але через збільшення мінімальної заробітної плати у 2024 граничні розміри доходу для ФОП також збільшуються.

Проєкт закону України Про Державний бюджет України на 2024 рік № 10000 від 15.09.2023 року передбачає, що мінімальна зарплата з 1 січня 2024 року у місячному розмірі становить 7 100 грн.

У 2024 році ліміти для ФОПів такі:

• річний дохід для платників І групи (167 мінімальних зарплат) — 1 185 700 гривень;
• річний дохід для платників ІІ групи (834 мінімальних зарплат) — 5 921 400 гривень;
• річний дохід для платників ІІІ групи (1167 мінімальних зарплат) — 8 285 700 гривень.

— У разі перевищення лімітів ФОП автоматично переводиться на іншу групу або на загальну систему оподаткування. В такому разі податки, що сплачуються, можуть стати більшими. Тому підприємцям важливо стежити за цими показниками.

Зверніть увагу! З 1 серпня 2023 року були скасовані пільги для фізосіб-єдинників І та ІІ груп. Починаючи з серпня 2023 року, за законом № 3219 вони знову сплачують авансові внески з єдиного податку.

Ставки єдиного податку для ФОП у 2024 році

Ставки єдиного податку, відповідно до пункту 293.1 Податкового Кодексу України, є незмінними протягом усього року. Отже, ФОПи у 2024 році повинні вносити такі ставки єдиного податку:

1. І група — 302,80 гривень на місяць (до 10% від розміру прожиткового мінімуму);
2. ІІ група — 1 420,00 гривень (до 20% від розміру мінімальної зарплати).

Платники єдиного податку третьої групи й надалі сплачують ЄП у розмірі 5% від доходу чи 3% доходу у разі, якщо вони зареєстровані платниками ПДВ.

Єдиний соціальний внесок:

• мінімальна сума ЄСВ — 1 562 гривень за січень-березень, 1 760 гривень за квітень-грудень;
• максимальна сума ЄСВ — 23 430 гривень за січень-березень, 26 400 гривень за квітень-грудень.

Ставка ЄСВ за себе для ФОПів становить за перший квартал 4 686 гривень, а за другий, третій, четвертий квартали у 2024 році — 5 280 гривень, що становить 22% від мінімальної зарплати щомісяця.

Планові перевірки платників податків 2024: що відомо

ДПС нещодавно опублікувала план-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на цей рік. Він містить чотири розділи:

• юридичних осіб;
• фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів;
• фізичних осіб;
• юридичних осіб з питань правильності обчислення, повноти й своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Було затверджено графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2024 рік. Крім цього, у грудні 2023 року набрав чинності закон щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок.