Від доходу до сплати податків: що потрібно знати про ФОП 2 групи

Що потрібно знати про ФОП 2-ї групи, кому варто її відкривати, який має бути ліміт доходу та інші актуальні питання розкрили у детальному коментарі керуючі партнери юридичної компанії Муренко, Курявий і Партнери Олександр Курявий та Нікіта Муренко.

Що таке ФОП 2-ї групи

Податковий кодекс України визначає ФОП 2-ї групи платників податку за такими характеристиками:

• здійснюють господарську діяльність із надання послуг, зокрема, побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, а також виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства;
• використовують найману працю не більше 10 осіб, перебуваючи з ними у трудових відносинах;
• мають граничний обсяг доходу за календарний рік.

Кому варто відкривати ФОП 2-ї групи

ФОП 2-ї групи можуть оформити:

• працівники індустрії краси;
• фотографи;
• ювеліри;
• кравчині;
• няні, прибиральниці;
• майстри з ремонту;
• кухарі, офіціанти тощо.

Які види діяльності підходять для ФОП 2-ї групи

Відповідно до обмежень та згідно з КВЕД, ФОП 2-ї групи можуть здійснювати виробництво та продаж товарів.

Крім того, підприємці цієї групи мають змогу провадити діяльність у сфері ресторанного господарства й виготовляти меблі та ювелірні вироби.

До того ж, ФОП 2-ї групи можуть виготовляти та/або ремонтувати взуття та текстильні вироби, а також здійснювати технічне обслуговування транспортних засобів (авто/мотоцикл).

До наступних дозволених сфер діяльності належать:

• фотографія;
• ремонт побутових приладів, музичних інструментів тощо;
• послуги перукарнями та салонами краси;
• послуги з прибирання;
• організації поховань.

Який ліміт доходу для ФОП 2-ї групи

Обсяг доходу протягом календарного року для ФОП 2-ї групи не повинен перевищувати 834 розмірів мінімальної заробітної плати. Це  5 921 400 грн.

Які податки треба платити у 2024 році та коли

У 2024 році потрібно платити єдиний податок, єдиний соціальний внесок, ПДФО та ВЗ.

• Єдиний податок 20% від м.з.п. (1 420 грн – щомісяця)

При цьому в перехідних положеннях Податкового кодексу України зазначається право фізичних осіб-підприємців 2-ї групи не сплачувати цей внесок, якщо їхня податкова адреса міститься на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих регіонах України.

• Єдиний соціальний внесок, 22% від м.з.п. (сплачується або щомісяця – 1 562 грн, або щокварталу – 4 686 грн).

Також в перехідних положеннях Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування передбачається право фізичних осіб-підприємців 2-ї групи не сплачувати такий податок за умови, що їх призвали на військову службу під час мобілізації або вони залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації.

• ПДФО та ВЗ

При використанні найманої праці осіб також сплачується ПДФО (за ставкою 18%) та ВЗ (за ставкою 1,5%), при виплаті заробітної плати працівнику ФОП.

Які заборони існують для ФОП 2-ї групи

Підриємцям 2-ї групи заборонено:

• діяльність, передбачену пп. 291.5.1. ПКУ;
• надання посередницьких послуг із купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна;
• здійснення послуг з підключення до мережі інтернет;
• виконання діяльності з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів та каменів.

До речі, раніше Факти ICTV писали, що потрібно знати про ФОП 1-ї групи.